- Evaluación del potencial emprendedor
- - Conocimientos
- - Destrezas
- - Actitudes
- - Intereses y motivaciones
- Variables que determinan el éxito en el pequeño negocio o microempresa
- - Variables comerciales y de marketing
- - Variables propias
- - Variables de la competencia
- Empoderamiento
- - Desarrollo de capacidades personales para el aprendizaje
- - La red personal y social
- Identificación de oportunidades e ideas de negocio
- - Necesidades y tendencias
- - Fuentes de búsqueda
- - La curiosidad como fuente de valor y búsqueda de oportunidades
- - Técnicas de creatividad en la generación de ideas
- - Los mapas mentales
- - Técnica de Edward de Bono (seis sombreros)
- - El pensamiento irradiante
- Análisis DAFO de la oportunidad e idea negocio
- Análisis del entorno de la empresa
- - Elección de las fuentes de información
- - La segmentación del mercado
- - La descentralización productiva como estrategia de racionalización
- - La externalización de servicios: “Outsourcing”
- - Clientes potenciales
- - Canales de distribución
- - Proveedores
- - Competencia
- - Barreras de entrada
- Análisis de decisiones previas
- - Objetivos y metas
- - Misión del negocio
- - Los trámites administrativos: licencias, permisos, reglamentación y otros
- Plan de acción
- - Previsión de necesidades de inversión
- - La diferenciación el producto
- - Dificultad de acceso a canales de distribución: barreras invisibles
- - Tipos de estructuras productivas: instalaciones y recursos materiales y humanos
- - Ejercicio Resuelto: Pasos necesarios para un Plan de Acción
- Planificación y marketing
- - Fundamentos de marketing
- - Variables del marketing-mix
- Determinación de la cartera de productos
- - Determinación de objetivos: cuota de mercado, crecimiento previsible de la actividad; volumen de ventas y beneficios previsibles
- - Atributos comerciales: la marca, el envase y el embalaje
- - Sistemas de producción
- - Ciclo de vida del producto
- Gestión estratégica de precios
- - Objetivos de la política de precios del producto o servicio
- - Estrategias y métodos para la fijación de precios
- Canales de comercialización
- - Formas comerciales con establecimiento y contacto personal
- - Formas comerciales con establecimiento y contacto a distancia
- - Formas comerciales sin establecimiento y con contacto personal
- - Formas comerciales sin establecimiento y sin contacto personal
- Comunicación e imagen de negocio
- - Público objetivo y diferenciación del producto
- - Entorno competitivo y misión de la empresa
- - Campaña de comunicación: objetivos y presupuesto
- - Coordinación y control de la campaña publicitaria
- - Elaboración del mensaje a transmitir: la idea de negocio
- - Elección del tipo de soporte
- Estrategias de fidelización y gestión de clientes
- - Los clientes y su satisfacción
- - Factores esenciales de la fidelidad: la satisfacción del cliente, las barreras para el cambio y las ofertas de la competencia
- - Medición del grado de satisfacción del cliente
- - El perfil del cliente satisfecho
- Características y funciones de los presupuestos
- - De inversiones
- - Operativo
- - De ventas
- - De compras y aprovisionamiento
- El presupuesto financiero
- - Principales fuentes de financiación
- - Criterios de selección
- Estructura y modelos de los estados financieros previsionales
- - Significado, interpretación y elaboración de estados financieros previsionales y reales
- Características de las principales magnitudes contables y masas patrimoniales
- - Activo
- - Pasivo
- - Patrimonio Neto
- - Circulante
- - Inmovilizado
- Estructura y contenido básico de los estados financiero-contables previsionales y reales
- - Balance
- - Cuenta de Pérdidas y Ganancias
- - Tesorería
- - Patrimonio Neto
- Memoria
- Ejercicio Resuelto. Cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio Neto
- Componentes básicos de una empresa: Recursos Materiales y Humanos
- - Recursos materiales: instalaciones, materias primas, otros
- - Recursos humanos: perfiles profesionales
- Sistemas: planificación, organización, información y control
- Recursos económicos propios y ajenos
- - Recursos económicos propios
- - Recursos económicos ajenos
- Los procesos internos y externos en la pequeña empresa o microempresa
- - Identificación de procesos estratégicos, clave y de soporte
- - Construcción del mapa de procesos
- - Asignación de procesos clave a sus responsables
- - Desarrollo de instrucciones de trabajo de los procesos
- - La automatización y sistematización de procesos
- - La utilización de recursos propios frente a la externalización de procesos y servicios
- - Relación coste/eficiencia de la externalización de procesos
- La estructura organizativa de la empresa
- - La división funcional
- - Diferencia entre funciones, responsabilidades y tareas
- - El organigrama como estructura gráfica de la empresa
- Variables a considerar para la ubicación del pequeño negocio o microempresa
- Decisiones de inversión en instalaciones, equipamientos y medios
- - Ventajas e inconvenientes de las distintas modalidades de adquisición de tecnología y sistemas
- - Factores a tener en cuenta en la selección del proveedor
- Control de gestión de la empresa
- Identificación de áreas críticas
- - El Cuadro de Mandos Integral-CMI (Balanced Socrecard-BSC, de Kaplan y Norton)
- - Indicadores básicos de control en pequeños negocios o microempresas
- - La implementación de medidas de ajuste
- Instrumentos de análisis: ratios financieros, económicos y de rotación más importantes
- - Cálculo e interpretación de ratios
- Tipos de equilibrio patrimonial y sus efectos en la estabilidad de la empresa
- - Equilibrio total
- - Equilibrio normal o estabilidad financiera
- - Situación de insolvencia
- - Punto de equilibrio financiero
- Rentabilidad de proyectos de inversión: VAN y TIR
- - El Valor Actual Neto (VAN)
- - Tasa Interna de Rentabilidad (TIR)
- - Interpretación y cálculo
- Aplicaciones ofimáticas específicas de cálculo financiero
- - La hoja de cálculo, aplicada a los presupuestos y estados financieros previsionales
- Ejercicio Resuelto. Rentabilidad y Viabilidad del Negocio o Empresa
- Clasificación de las empresas
- - Por su finalidad
- - Por su actividad
- - Por su tamaño
- - Por su ámbito territorial
- - Por la naturaleza de su capital
- Tipos de sociedades mercantiles más comunes en empresas
- - Empresario individual
- - Sociedades mercantiles
- La forma jurídica de sociedad: exigencias legales, fiscales, responsabilidad frente a terceros y capital social
- - Sociedad Unipersonal
- - Sociedad Anónima
- - Sociedad de Responsabilidad Limitada
- - Sociedad Laboral
- - Sociedad Colectiva
- - Sociedad Comanditaria
- - Sociedades Cooperativas
- La elección de la forma jurídica de la empresa
- - Ventajas e inconvenientes de cada forma
- Ejercicio Resuelto: Obligaciones contables y fiscales de las Empresas
- Finalidad del Plan de Negocio
- - Investigación y desarrollo de una iniciativa empresarial
- - Focalización de la atención en un tipo de negocio concreto
- - Identificación de barreras de entrada y salida
- Previsión y planificación económica
- - Definición de una estrategia viable
- La búsqueda de financiación
- - Materialización de la idea de negocio en una realidad
- Presentación del plan de negocio y sus fases
- - Definición del perfil del mercado, análisis y pronóstico de demanda, competidores, proveedores y estrategias de comercialización
- - Estudio técnico de los procesos que conforman el negocio
- - Coste de la inversión: activos fijos o tangibles e intangibles y capital de trabajo realizable, disponible y exigible
- - Análisis de los ingresos y gastos como flujo de caja y cuenta de resultados previsible
- - Estudio financiero de la rentabilidad y factibilidad del negocio
- Instrumentos de edición y presentación de la información
- - Aspectos formales del documento
- - Elección del tipo de soporte de la información
- Presentación y divulgación del Plan de Negocio a terceros
- - Entidades, organismos y colectivos de interés para la presentación de la empresa
- - Plazos y procedimientos en la presentación de la documentación del negocio
- Ejercicio Resuelto. Plan de Negocio de la Empresa
- Trámites de constitución según la forma jurídica
- - El profesional autónomo
- - La sociedad unipersonal
- - La sociedad civil
- - La comunidad de bienes
- - Las sociedades mercantiles
- - Sociedades Laborales
- - La Sociedad Cooperativa
- La seguridad social: Altas, bajas, inscripción de la empresa, cese de trabajadores
- - Trámites según régimen aplicable
- Organismos públicos relacionados con la constitución, puesta en marcha y modificación de las circunstancias jurídicas de empresas
- Los registros de propiedad y sus funciones
- - La organización del registro
- - Procedimiento registral
- Los seguros de responsabilidad civil en empresas
- Trámites telemáticos en el Sistema CIRCE
- Concepto y características de las sociedades mercantiles
- El Empresario individual
- Normas reguladoras del Derecho Mercantil
- Clases de Sociedades por su objeto social
- - Sociedad civil
- - Sociedad Mercantil
- Contrato de Sociedad mercantil
- Constitución de la Sociedad
- Personalidad jurídica
- Nulidad de sociedades
- Nacionalidad de las sociedades
- Establecimientos mercantiles
- Aspectos fiscales y laborales de las sociedades mercantiles
- Aproximación a las Sociedades de responsabilidad limitada
- Requisitos de constitución
- Participaciones sociales
- Órganos sociales: Junta y Administradores
- Cuentas anuales
- Modificaciones sociales
- Modificaciones estructurales
- Separación y exclusión de socios
- Disolución, liquidación y extinción de la Sociedad
- Sociedad unipersonal (SLU)
- Sociedad Limitada Nueva Empresa (SLNE)
- Ejercicio resuelto: Sociedad de responsabilidad limitada
- Concepto y caracteres de las SA
- Denominación
- Capital social
- Domicilio y nacionalidad
- Página Web
- Constitución de la Sociedad
- Fundación
- Acciones
- Acciones propias
- Obligaciones
- Aumento de capital social
- - Tratamiento de la prima de emisión y el derecho de suscripción preferente
- - Procedimientos de ampliación de capital
- Reducción de capital social
- - Tipos de reducción de capital
- Operación acordeón
- Modificación de estatutos
- Cuentas anuales
- Órganos sociales: Junta General
- Órganos de administración
- Disolución
- Liquidación y extinción
- Sociedad unipersonal (SAU)
- Sociedad Anónima Europea
- Sociedad colectiva
- Sociedad comanditaria simple o comanditaria por acciones
- Comunidad de bienes
- Sociedad civil
- Agrupaciones de interés económico
- Uniones temporales de empresas (UTE)
- Instituciones de inversión colectiva y entidades de capital riesgo
- - Instituciones de inversión colectiva
- - Entidades de capital riesgo
- Sociedades laborales
- Fundaciones
- Sociedades profesionales
- Cooperativas
- Sociedades Anónimas Deportivas
- Otras
- - Asociación de cuentas en participación
- - Entidades de dinero electrónico
- - Empresas de servicios de inversión
- - Sociedades de garantía recíproca
- - Sociedades anónimas cotizadas de inversión en el mercado inmobiliario
- - Sociedades agrarias de transformación
- Emprendedores
- - Emprendedor de responsabilidad limitada
- - Sociedad limitada de formación sucesiva
- - Incentivos en materia fiscal y laboral
- Aproximación al Registro Mercantil
- Organización y funciones
- - Organización
- - Funciones
- Principios de funcionamiento del Registro Mercantil
- Registro mercantil territorial y central
- Declaración de Concurso
- Legitimación para la declaración de Concurso
- Solicitud de concurso
- - Concurso voluntario
- - Concurso necesario
- Competencia judicial para conocer los concursos
- Auto de declaración de concurso
- Acumulación de concursos
- Administración concursal
- - Características de la administración concursal
- - Composición de la administración concursal
- - Nombramiento y aceptación de la administración concursal
- - Ejercicio de la administración concursal
- - Responsabilidad de los administración concursal
- - Informe de la administración concursal
- Efectos de la declaración de concurso sobre el deudor persona física
- Efectos de la declaración de concurso sobre el deudor persona jurídica
- Efectos de la declaración de concurso sobre los acreedores
- Masa activa
- Masa pasiva
- Convenio concursal
- Junta de acreedores
- Aprobación judicial del convenio
- Liquidación y pago a los acreedores
- Conceptos: empresario individual y Pyme
- - Concepto de empresario individual o autónomo
- - Concepto de Pequeña y Mediana Empresa
- Características principales de un autónomo y una Pyme
- La tributación en autónomos y Pymes. Aproximación
- Pasos para iniciar una actividad como autónomo
- Pasos para iniciar una actividad como Pyme
- Introducción: rendimientos obtenidos de la actividad
- Tributación en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
- - Aspectos generales
- - Estimación directa
- - Estimación objetiva (módulos)
- - Pagos fraccionados
- Tributación en el Impuesto sobre Sociedades
- Introducción al Impuesto sobre el Valor Añadido. Régimen general y regímenes especiales
- Régimen especial simplificado
- Régimen del recargo de equivalencia
- Otros regímenes aplicables a Pymes y Autónomos
- Introducción a las obligaciones de los Autónomos y Pymes
- Obligaciones contables y registrales para Autónomos y Pymes
- Obligaciones de facturación para Autónomos y Pymes
- Otras obligaciones y tributos para Autónomos y Pymes
- - Obligación de retener
- - Otros tributos y obligaciones
- Concepto y objetivos de la contabilidad
- División de la contabilidad
- Planificación y normalización contable
- Elementos patrimoniales
- Las cuentas
- Estructura económico financiera del balance
- Registro de las operaciones. Principios de la partida doble
- Libro diario y libo Mayor
- Balance de comprobación de sumas y saldos
- Cuentas de gastos e ingresos. Variaciones de Neto.
- El ciclo contable
- Cuenta anual de pérdidas y ganancias
- Libros de Contabilidad
- Puntos de repaso
- Introducción a las existencias
- Método especulativo y administrativo en la Cuenta de Mercaderías
- Ajuste de la cuenta de existencias
- Estudio de los subgrupos (60) y (70). Descuentos y Devoluciones.
- El IVA en las operaciones con existencias.
- Envases y embalajes
- Definición del Grupo 4 del Plan General Contable (PGC Pymes)
- Contabilidad de los Albaranes.
- Contabilidad de los anticipos.
- Conceptos Básicos de la Letra de Cambio
- Efectos a pagar.
- Efectos a cobrar.
- El endoso.
- Introducción a las cuentas de personal
- Subgrupo 64 Gastos de Personal
- Subgrupo 46 Personal
- Subgrupo 47 Cuentas con Hacienda y Seguridad Social
- Créditos al personal
- Contabilidad de las retenciones
- Corrección de valor de las existencias
- - Video tutorial: Correcciones Valorativas
- Deterioro de valor de los créditos por operaciones comerciales
- - Video tutorial: Correcciones Valorativas II
- - Ejercicio resuelto. Deterioro de valor
- Clasificación del Inmovilizado Material
- Cuadro de cuentas
- Valoración inicial del Inmovilizado Material
- Amortización del Inmovilizado Material
- Enajenaciones de inmovilizado para PYMES
- Bajas de Inmovilizado Material
- Concepto y características de las Inmovilizaciones Intangibles
- Criterios específicos de reconocimiento y valoración
- Normas particulares sobre el Inmovilizado Intangible
- Investigación y Desarrollo
- Concesiones Administrativas
- Propiedad Industrial
- Fondo de Comercio
- Derechos de Traspaso
- Aplicaciones informáticas
- El principio del Devengo
- Ajustes por periodificación
- Imputación de ingresos y gastos
- Concepto de deuda en general
- Deudas con entidades de crédito
- Préstamos
- Póliza de Crédito
- Concepto de Arrendamiento
- Arrendamiento Financiero. Leasing
- Arrendamiento Operativo
- Introducción y clases de subvenciones para Pymes
- Resumen previo para la contabilidad de las subvenciones no reintegrables.
- Normativa de subvenciones, donaciones y legados otorgados por terceros
- Resumen contable de las subvenciones
- Diferencia entre el Resultado Contable y Fiscal
- - Video tutorial: Ajustes derivados de los criterios contables y fiscales
- Impuesto Corriente: activos y pasivos por impuesto corriente
- Impuesto Diferido: activos y pasivos por impuesto diferido
- Compensación de Bases Imponibles Negativas
- Variaciones del Tipo Impositivo
- Información proporcionada en las cuentas anuales
- Ejercicio resuelto. Contabilización impuesto sobre sociedades
- Elementos de Patrimonio Neto: Concepto y Características
- Capital y Reservas
- - Ejercicios resuelto. Ampliación de capital
- Otras partidas de Neto
- Aplicación del resultado del ejercicio contable
- - Video tutorial: Distribución del resultado
- Introducción a las cuentas anuales
- Balance
- Cuenta de Pérdidas y Ganancias
- Memoria
- Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
- Normativa, naturaleza y ámbito de aplicación del Impuesto
- - Introducción y normativa aplicable
- - Naturaleza
- - Ámbito de aplicación espacial
- Hecho imponible
- - El hecho imponible: regla general y especial
- - Atribución de rentas
- Contribuyentes
- - Contribuyentes con personalidad jurídica
- - Contribuyentes sin personalidad jurídica
- - Obligación personal de contribuir
- - Residencia y domicilio fiscal
- Contribuyentes Exentos
- - Entidades plenamente exentas
- - Entidades parcialmente exentas
- Periodo Impositivo y Devengo del Impuesto
- - Periodo impositivo
- - Devengo del impuesto
- Determinación de la base imponible: especial referencia a las relaciones entre contabilidad y fiscalidad
- - Base Imponible
- - Métodos de determinación de la Base Imponible
- - Relaciones entre fiscalidad y contabilidad
- - Esquema de liquidación del Impuesto de Sociedades. Caso práctico
- Reserva de capitalización
- - Aspectos legales y cálculo de la reserva
- - Video tutorial: caso práctico de reserva de capitalización
- Imputación temporal de ingresos y gastos
- - Regla General: principio del devengo y de correlación de ingresos y gastos
- - Criterios de imputación temporal distintos de los anteriores
- - Principio de inscripción contable
- - Errores contables. Consecuencia fiscal de la contabilidad de ingresos y gastos en ejercicios distintos al devengo
- - Operaciones a plazos o con precio aplazado
- - Recuperación del valor/reversión del deterioro
- - Provisiones no aplicadas a su finalidad
- Compensación de bases negativas de ejercicios anteriores
- - Compensación de Bases
- - Limitaciones
- - Periodo impositivo inferior al año
- - Base Imponible negativa no compensable
- Introducción. Legislación contable y fiscal
- - Las normas contables en materia de amortizaciones
- - La norma fiscal
- - Diferencias entre la amortización contable y fiscal
- - Aspectos básicos de las amortizaciones
- Sistema de Amortización
- - Amortización lineal según las tablas oficialmente aprobadas
- - Amortización según porcentaje constante sobre el valor pendiente de amortización
- - Amortización según números dígitos
- - Plan de amortización formulado por el contribuyente y aprobado por la administración
- - Depreciación justificada por el sujeto pasivo
- - Video tutorial: repaso a las distintas formas de amortización fiscal
- Libertad de Amortización
- - Condiciones generales
- - Libertad de amortización para todas las empresas
- - Libertad de amortización para empresas de reducida dimensión.
- - Repaso histórico a la libertad de amortización sujeta a incremento y/o mantenimiento de plantilla
- - Amortización tras la actualización de balances
- - Video tutorial: libertad de amortización y amortización acelerada
- Amortización de elementos de inmovilizado intangible
- Introducción. Diferencia entre correcciones valorativas por deterioro y por provisión
- Correcciones de valor: pérdidas por deterioro de valor de los elementos patrimoniales
- - Pérdidas por deterioro de valor de créditos por insolvencias de deudores
- - Pérdidas por deterioro de valor de las existencias
- - Pérdidas por deterioro de valor del inmovilizado material, inversiones inmobiliarias e inmovilizado intangible incluido el fondo de comercio
- - Video tutorial: aspectos contables y fiscales del fondo de comercio
- - Pérdidas por deterioro de valor de valores negociables
- Provisiones. Régimen contable y Régimen fiscal
- - (140) Provisiones para retribuciones al personal
- - (141) Provisión para impuestos
- - (142) Provisión por otras responsabilidades
- - (143) Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del Inmovilizado
- - (145) Provisión para actuaciones medioambientales
- - (146) Provisión para reestructuraciones
- - (147) Provisiones por transacciones con pagos basados en Instrumento de patrimonio
- - (499) Provisiones para otras operaciones comerciales
- - (4994) Provisión por contratos onerosos
- - Video tutorial: tratamiento contable de las provisiones
- Gastos no deducibles
- Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros
- Introducción: reglas de valoración en el Impuesto sobre Sociedades
- Transmisiones lucrativas y societarias: Regla general y reglas especiales
- - Regla general: precio de adquisición o coste de producción
- - El valor normal del mercado como regla especial de valoración
- Valoración de las transmisiones
- - Transmisiones onerosas
- - Transmisiones lucrativas. Donaciones
- - Transmisiones por permutas
- - Transmisiones onerosas: operaciones a plazos
- - Video tutorial repaso permutas y operaciones a plazo
- Valoración de las operaciones societarias
- - Aportaciones no dinerarias
- - Transmisión de elementos a los socios por distintas causas
- - Operaciones de fusión y escisión de empresas
- - Operaciones de canje por conversión
- Operaciones vinculadas
- - Conceptos Generales. Valor de mercado
- - Personas o entidades vinculadas
- - Obligaciones de documentación
- - Determinación del valor de mercado
- - Ajustes: primario, bilateral y secundario
- - Sociedades de profesionales
- - Procedimiento de comprobación
- - Régimen sancionador
- Otras reglas de valoración
- Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal
- Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles
- Introducción: Exenciones y cuota íntegra en el Impuesto sobre Sociedades
- Exenciones
- - Exenciones para evitar la doble imposición
- - Exenciones de las rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente
- - Video tutorial: repaso a las exenciones en vigor del Impuesto
- Tipos de Gravamen
- - Tipos general y particulares
- - Tipos de gravamen para entidades de nueva creación
- Cuota Íntegra; Ingreso o Devolución
- - Cuota íntegra
- - Reserva de nivelación
- - Liquidación a ingresar o a devolver
- - Esquema de liquidación del Impuesto sobre Sociedades
- - Video tutorial. Caso práctico de liquidación del impuesto de sociedades
- - Video tutorial. Caso práctico reserva de nivelación
- Introducción: Deducciones y bonificaciones en el Impuesto sobre Sociedades
- Deducción para evitar la doble imposición internacional
- - Doble imposición internacional jurídica: por impuestos soportados
- - Doble imposición internacional económica: por dividendos y participaciones en beneficios
- - Video tutorial: repaso a las deducciones en vigor del Impuesto
- Bonificaciones
- - Introducción y cálculo de las bonificación
- - Bonificaciones por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla
- - Bonificaciones por servicios públicos locales
- - Bonificaciones a entidades dedicadas a arrendamientos de viviendas
- - Video tutorial: Repaso a las bonificaciones en vigor del Impuesto
- Deducciones por inversiones para incentivar determinadas actividades
- - Normas comunes a las deducciones
- - Clases de deducciones
- Introducción: Gestión y liquidación del Impuesto sobre Sociedades
- El índice de entidades
- Obligaciones contables
- - Contabilidad
- - Libros obligatorios
- - Diligenciado y legalización
- - Llevanza de la contabilidad
- - Conservación de libros
- - Comprobación e investigación por parte de la Administración Tributaria
- - Bienes y derechos no contabilizados o no declarados: presunción de obtención de rentas
- - Revalorizaciones contables voluntarias
- Retenciones e ingresos a cuenta y pagos fraccionados
- - Retenciones e ingresos a cuenta
- - Pagos fraccionados del Impuesto de Sociedades
- - Video tutorial: Caso práctico determinación pagos fraccionados
- Declaración del Impuesto de Sociedades
- Autoliquidación de Ingresos / Devoluciones
- Diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal
- - Diferencias permanentes y temporarias
- - Video tutorial: diferencias entre el resultado contable y el fiscal
- Impuesto corriente: Activos y Pasivos por impuesto corriente
- - Concepto y esquema liquidatorio
- - Apuntes contables
- - Video tutorial: Ejemplo impuesto corriente
- Impuesto diferido
- - Concepto
- - Activos por diferencias temporarias deducibles
- - Pasivos por diferencias temporarias imponibles
- - Video tutorial: Ejemplo impuesto diferido
- Compensación de bases imponibles negativas
- - Regulación y tratamiento contable de las Bases Negativas
- - Video tutorial: caso practico bases imponibles negativas y su compensación
- Variaciones del tipo impositivo
- - Ajustes por variaciones en el tipo impositivo
- - Video tutorial: caso práctico de variación en el tipo impositivo
- Diferencias temporarias derivadas de ingresos y gastos registrados directamente en el patrimonio neto
- Diferencias temporarias por combinación de negocios
- Diferencias temporarias por reconocimiento inicial de un elemento que no procede de una combinación de negocios si su valor difiere del atribuido a efectos fiscales
- Contabilización del impuesto sobre beneficios en las microempresas
- Régimenes especiales en el Impuesto sobre Sociedades: Consideraciones generales
- Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas
- - Ámbito de aplicación
- - Incompatibilidades
- - Bonificación
- - Régimen fiscal de los socios
- Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión
- - Ámbito de aplicación
- - Principales incentivos fiscales
- - Video tutorial: la empresa de reducida dimensión. Ventajas fiscales
- Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero
- - Consideraciones Generales
- - Repaso a la norma contable
- - Gastos fiscalmente deducibles
- - Lease Back
- Naturaleza del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
- Videotutorial: Funcionamiento general del Impuesto IVA
- Esquema general del IVA
- Principales fuentes del derecho en el IVA
- El IVA y la Directiva 2006/112 CE (antes Sexta Directiva)
- Delimitación con el concepto de transmisiones patrimoniales onerosas del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
- El ámbito de aplicación material: Sujeción y no sujeción al Impuesto
- - Sujeción al IVA
- - Operaciones no sujetas a IVA
- El ámbito de aplicación territorial del IVA
- Introducción: Los elementos del hecho imponible
- Entregas de bienes
- El autoconsumo de bienes
- - Autoconsumo externo
- - Autoconsumo interno
- Prestaciones de servicios
- Adquisiciones intracomunitarias
- - Acuerdo de venta de bienes en consigna
- - Ventas a distancia
- Importaciones
- Disposiciones generales
- Exenciones aplicables a ciertas actividades de interés general: sanitarias, educativas, sociales, culturales, deportivas, financieras e inmobiliarias
- - Exenciones sanitarias
- - Exenciones educativas
- - Exenciones sociales, culturales y deportivas
- - Exenciones financieras
- - Exenciones inmobiliarias
- Exenciones relativas a otras actividades
- Exenciones técnicas
- Exenciones relacionadas con las operaciones intracomunitarias
- - Exenciones de las entregas de bienes
- - Exención de las adquisiciones intracomunitarias de bienes
- - Exenciones de determinadas prestaciones de transporte
- - Exenciones relativas a las importaciones
- - Exenciones relativas a las exportaciones
- - Exenciones relativas a los transportes internacionales
- - Operaciones asimiladas a las exportaciones
- Exenciones de las prestaciones de servicios realizadas por intermediarios
- Exenciones de las operaciones vinculadas al tráfico internacional de bienes
- Videotutorial: Resumen exenciones en el IVA
- Introducción: La aplicación de las reglas generales y especiales
- Localización del hecho imponible de las entregas de bienes
- - Entregas de bienes sin transporte
- - Entregas de bienes con transporte
- - Entregas de bienes a bordo de un buque, un avión o un tren
- - Entregas de bienes a través de los sistemas de distribución
- - Localización de las entregas de las entregas de bienes inmuebles
- Localización del hecho imponible de las prestaciones de servicios
- - Regla general
- - Disposiciones especiales
- - Regla de utilización efectiva
- Localización del hecho imponible en las adquisiciones intracomunitarias
- Localización del hecho imponible de las importaciones de bienes
- El sujeto pasivo y los responsables en las operaciones interiores
- Videotutorial: La inversión del sujeto pasivo
- Supuestos especiales: Comunidades de bienes y otras entidades del artículo 35 (35.4) de la Ley General Tributaria
- Responsables del Impuesto
- Obligaciones materiales del sujeto pasivo
- - La repercusión del Impuesto
- - Obligación de pago
- Obligaciones formales del sujeto pasivo
- Obligaciones relativas a determinadas operaciones de importación y de exportación
- Disposiciones generales
- Devengo en las entregas de bienes y prestaciones de servicios
- - Reglas especiales
- Devengo en las adquisiciones intracomunitarias de bienes
- Devengo en las importaciones de bienes
- Definición y reglas generales
- Métodos de determinación de la base imponible
- Fijación provisional de la base imponible
- Entregas de bienes y prestaciones de servicios: Conceptos incluidos y excluidos de la base imponible
- Base imponible en las adquisiciones intracomunitarias de bienes
- Base imponible en las importaciones de bienes
- Reglas específicas de fijación de la base imponible. El Autoconsumo
- Base imponible en las operaciones entre partes vinculadas
- Otras operaciones (comisión de venta; comisión de compra; mediación en nombre propio)
- La modificación de la base imponible
- - Devoluciones
- - Descuentos y bonificaciones posteriores a la operación
- - Resolución de operaciones y modificaciones del precio pactado
- - Impago de la contraprestación
- Aplicación de los tipos
- Estructura y niveles de los tipos: general, reducido y superreducido
- - Tipo general
- - Tipos reducidos
- - Disposiciones especiales
- Obligaciones formales: Facturación y contabilidad
- Reglas generales
- - Nacimiento, alcance y ejercicio del derecho a deducir
- - Condiciones para ejercer el derecho a deducir: Requisitos subjetivos y formales
- - Exclusión y limitaciones del derecho a la deducción
- - Caducidad del derecho a deducir
- Reglas especiales
- - Videotutorial: Aplicación de la regla de prorrata
- - Regularización de las deducciones (bienes de inversión)
- - La rectificación de las deducciones
- Devoluciones
- - Procedimiento general
- - El régimen de devolución mensual
- - La devolución de IVA soportado en otros Estados miembros
- - Otras devoluciones
- Obligaciones formales del sujeto pasivo
- - Facturación
- - Libros Registro / Contabilidad
- Declaraciones censales (obligados; modelo; contenido)
- Autoliquidaciones (modelos, plazos lugar de presentación)
- Videotutorial: Supuesto práctico modelo 303
- Declaraciones informativas (modelos 390, 349 y 347)
- Nombramiento de representante
- Infracciones y sanciones
- Régimen especial de las PYMES
- - Ámbito de aplicación del régimen simplificado
- - Renuncia al régimen simplificado
- - Contenido del régimen simplificado
- - Vídeotutorial: Determinación del importe a ingresar o a devolver en régimen simplificado
- - Esquema de liquidación
- - Circunstancias extraordinarias
- - Actividades de temporada
- - Régimen simplificado aplicado a las actividades agrícolas, ganaderas y forestales
- - Cálculo de la cuota derivada del régimen simplificado en las actividades agrícolas, ganaderas y forestales
- - Obligaciones formales
- - Gestión del Impuesto
- Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca
- Régimen especial aplicable a los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección
- - Definiciones
- - Régimen especial de los sujetos pasivos revendedores
- - Régimen especial de ventas en subastas públicas
- - Medidas de prevención de distorsiones de la competencia y del fraude fiscal
- Régimen especial de las agencias de viajes
- Régimen especial del recargo de equivalencia
- Régimen especial aplicable al oro de inversión
- - Exención del impuesto
- - Deducciones, sujeto pasivo y obligaciones formales
- Regímenes especiales aplicables a las ventas a distancia y a determinadas entregas interiores de bienes y prestaciones de servicios
- - Régimen exterior de la Unión
- - Régimen de la Unión
- - Régimen de importación de ventas a distancia
- Régimen especial del grupo de entidad
- Marco normativo: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
- Introducción al IRPF. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación
- Contribuyentes del IRPF
- - Ámbito personal
- - Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio español
- - Residentes en España según su Comunidad Autónoma
- - Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio extranjero. Diplomáticos y funcionarios
- - No Residentes
- - Tributación familiar en el IRPF
- - Régimen fiscal especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español
- - Régimen opcional de tributación por el IRPF de contribuyentes residentes en otros estados miembros de la Unión Europea
- Hecho imponible del IRPF
- - Delimitación del hecho imponible
- - Exenciones
- Devengo del Impuesto
- - El periodo impositivo y el Devengo
- - Imputación temporal
- Obligados a presentar la declaración por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
- - Obligados a presentar la declaración
- - No están obligados a presentar declaración
- Cesión parcial del IRPF a las comunidades autónomas
- - Competencias normativas de las comunidades autónomas de Régimen Común en el IRPF
- - Participación de las Comunidades Autónomas y Ciudades con Estatuto de Autonomía en la Gestión del IRPF
- - Participación de las Comunidades Autónomas y Ciudades con Estatuto de Autonomía en las campañas de la renta
- Esquema de liquidación
- Rendimientos íntegros del trabajo a efectos fiscales: Concepto
- - Rendimientos del trabajo por su naturaleza
- - Rendimientos del trabajo por expresa decisión legal
- Rendimientos estimados del trabajo y operaciones vinculadas
- - Rendimientos estimados
- - Operaciones vinculadas
- Rendimientos del trabajo en especie
- - Rendimientos del trabajo en especie: Concepto
- - Supuestos que no constituyen rendimientos del trabajo en especie
- - Rendimientos del trabajo en especie exentos
- - Cómputo de los rendimientos del trabajo en especie
- - Video tutorial: rendimientos del trabajo en especie
- Consideración fiscal de las dietas y asignaciones para gastos de viaje
- Cálculo del rendimiento neto del trabajo a integrar en la base imponible
- Individualización de los rendimientos del trabajo
- Imputación temporal de los rendimientos del trabajo
- - Regla general
- - Reglas especiales
- Introducción: rendimientos de capital, normas comunes
- Concepto y características de rendimiento de capital inmobiliario
- - Rendimiento del Capital Inmobiliario: Concepto
- - Características
- Rendimiento o ingreso íntegro del capital inmobiliario
- - Presunción de rentas
- - Operaciones vinculadas
- Gastos deducibles y no deducibles
- - Gastos deducibles
- - Gastos no deducibles
- Vídeo tutorial: Cálculo Rendimiento neto
- Reducciones del rendimiento neto
- - Arrendamiento de inmuebles destinados a vivienda (Reducción 60%)
- - Rendimientos con período de generación superior a dos años u obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo (Reducción 30%)
- - Rendimiento neto en caso de parentesco
- Rendimiento neto reducido
- Individualización de los rendimientos del capital inmobiliario
- Imputación temporal de los rendimientos de capital inmobiliario
- Declaración de los bienes inmuebles no afectos a actividades económicas, excluida la vivienda habitual e inmuebles asimilados
- Rendimientos íntegros del capital mobiliario: Concepto y Clasificación
- - Videotutorial: Concepto de los rendimientos de capital mobiliario
- - Clasificación de los rendimientos de capital mobiliario
- Rendimientos a integrar en la base imponible del ahorro
- - Rendimientos obtenidos por la participación en fondos propios de cualquier tipo de entidad
- - Rendimientos procedentes de la cesión a terceros de capitales propios
- - Rendimientos procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez
- - Rentas vitalicias o temporales derivadas de la imposición de capitales, art- 25.3.b ley IRPF
- - Planes de ahorro a largo plazo
- Rendimientos a integrar en la base imponible general
- Valoración de los rendimientos del capital mobiliario en especie
- Individualización de los rendimientos del capital mobiliario
- Imputación temporal de los rendimientos del capital mobiliario
- Concepto de rendimientos de actividades económicas
- Delimitación de los rendimientos de actividades económicas
- - Distinción entre rendimientos de actividades empresariales y profesionales
- - Distinción entre rendimientos de actividades empresariales mercantiles y no mercantiles
- Elementos patrimoniales afectos a una actividad económica
- - Traspaso de elementos patrimoniales del patrimonio personal al patrimonio empresarial o profesional: afectación
- - Traspaso de elementos patrimoniales del patrimonio empresarial o profesional al patrimonio personal: desafectación
- - Transmisión de elementos patrimoniales afectos
- Método y modalidades de determinación del rendimiento neto de las actividades económicas
- Obligaciones contables y registrales de los contribuyentes titulares de actividades económicas
- Criterios de imputación temporal de los componentes del rendimiento neto de actividades económicas
- - Criterio general: principio del devengo
- - Criterios especiales de imputación
- - Supuestos especiales de integración de rentas pendientes de imputación
- Individualización de los rendimientos de actividades económicas
- - Prestaciones de trabajo entre miembros de la misma unidad familiar
- - Cesiones de bienes o derechos entre miembros de la misma unidad familiar
- - Particularidades en las actividades acogidas al método de estimación objetiva
- Concepto y ámbito de aplicación del método de estimación directa
- - Concepto y ámbito de aplicación del método de estimación directa
- - Peculiaridades de la estimación directa simplificada
- - Entidades en Régimen de Atribución de Rentas, art 31 RIRPF
- Determinación del rendimiento neto
- - Ingresos íntegros computables
- - Gastos fiscalmente deducibles
- - Gastos fiscalmente no deducibles
- - Tratamiento del IVA Soportado
- Videotutorial: Amortizaciones del ejercicio fiscalmente deducibles
- - Requisitos Generales: Sistemas de amortización
- - Reglas de amortización
- - Libertad de amortización para inversiones de escaso valor
- Incentivos fiscales aplicables a empresas de reducida dimensión
- - Ámbito de aplicación (art 101)
- - Libertad de amortización para inversiones generadoras de empleo
- - Amortización acelerada de elementos nuevos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias y del inmovilizado intangible
- - Pérdidas por deterioro de créditos por posibles insolvencias de deudores
- - Amortización acelerada de elementos patrimoniales objeto de reinversión
- - Reserva de nivelación
- Determinación del rendimiento neto reducido
- Determinación del rendimiento neto reducido total
- - Reducción para trabajadores autónomos económicamente dependientes o con un cliente único no vinculado
- - Reducción para otros autónomos con ingresos reducidos
- - Reducción en el Rendimiento Neto por Inicio de una Actividad económica
- Tratamiento de las ganancias o pérdidas patrimoniales derivadas de elementos afectos al ejercicio de actividades económicas
- Concepto y ámbito de aplicación
- - Actividades económicas desarrolladas directamente por personas físicas
- - Actividades económicas desarrolladas a través de entidades en régimen de atribución de rentas
- - Reglas de cómputo de la magnitud máxima de exclusión
- Video tutorial: Fases para el cálculo del rendimiento neto reducido de la actividad
- Determinación del rendimiento neto reducido total
- Concepto y ámbito de aplicación
- - Actividades económicas desarrolladas directamente por personas físicas
- - Actividades económicas desarrolladas a través de entidades en régimen de atribución de rentas
- Actividades agrícolas, ganaderas, forestales y de transformación de productos naturales a las que resulta aplicable el método de estimación objetiva
- Determinación del rendimiento neto
- - Fase 1ª: Cálculo del rendimiento neto previo
- - Fase 2ª. Determinación del rendimiento neto minorado
- - Fase 3ª: determinación del rendimiento neto de módulos
- - Fase 4ª: determinación del rendimiento neto de la actividad
- - Fase 5ª: determinación del rendimiento neto reducido de la actividad
- Determinación del rendimiento neto reducido total
- Imputaciones de renta
- Imputación de rentas inmobiliarias
- - Requisitos del inmueble
- - Determinación del importe de la renta imputable
- - Supuesto especial: derechos reales de aprovechamiento por turno sobre bienes inmuebles
- - Imputación de las rentas inmobiliarias a los titulares
- Imputación de rentas de las agrupaciones de interés económico (A.I.E.), españolas y europeas, y de uniones temporales de empresas (U.T.E.)
- - Agrupaciones de interés económico (A.I.E.)
- - Unión Temporal de Empresas (U.T.E.)
- Imputación de rentas en el régimen de transparencia fiscal internacional
- - Ámbito de aplicación y requisitos generales
- - Contenido y momento de la imputación
- - Medidas para evitar la doble imposición
- - Supuesto especial: entidades residentes en países o territorios calificados como paraísos fiscales
- - Obligaciones formales específicas derivadas del régimen de transparencia fiscal internacional
- Imputación de rentas por la cesión de derechos de imagen
- - Concepto y ámbito de aplicación
- - Contenido y momento de la imputación
- - Medidas para evitar la doble imposición
- Régimen especial de trabajadores desplazados a territorio español
- Imputación de rentas por socios o partícipes de instituciones de inversión colectiva constituidas en paraísos fiscales
- - Concepto
- - Renta imputable
- - Régimen transitorio
- Régimen de atribución de rentas
- - Ámbito de aplicación del régimen de atribución de rentas
- - Entidades en régimen de atribución de rentas Sociedades civiles
- - Cálculo de la renta atribuible y pagos a cuenta
- - Calificación de la renta atribuida y criterios de atribución
- - Declaración de las rentas atribuidas
- - Obligaciones tributarias de las entidades en régimen de atribución de rentas
- Concepto de ganancia y pérdida patrimonial
- Supuestos de no sujeción y de exención de las ganancias y pérdidas patrimoniales
- Regla general para el cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial
- - Derivadas de transmisiones onerosas o lucrativas
- - Videotutorial: Cálculo ganancia patrimonial derivada de la transmisión de un inmueble
- - No derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales
- Normas específicas para el cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial
- Declaración y tributación de las ganancias y pérdidas patrimoniales
- Beneficios fiscales aplicables a la transmisión de la vivienda habitual con reinversión del importe obtenido en otra vivienda habitual
- Imputación temporal de las ganancias y pérdidas patrimoniales
- Individualización de las ganancias y pérdidas patrimoniales
- Integración y compensación de rentas: Introducción
- Videotutorial: Reglas de integración y compensación de rentas
- - Reglas de integración y compensación de rentas de la base imponible general (Art 48)
- - Integración y compensación de rentas en la base imponible del ahorro ( Art 49 y DA 39 LIRPF )
- Determinación de la base liquidable general y base liquidable del ahorro: Introducción
- Reducciones de la base imponible general
- - Reducción por tributación conjunta
- - Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social
- - Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social a favor de personas con discapacidad
- - Reducciones por aportaciones a patrimonios protegidos de personas con discapacidad
- - Reducciones por pensiones compensatorias y anualidades por alimentos
- - Reducciones por aportaciones a la mutualidad de previsión social a prima fija de deportistas profesionales y de alto nivel
- Base liquidable general y base liquidable general sometida a gravamen
- - Determinación de la base liquidable general
- - Determinación de la base liquidable general sometida a gravamen
- Base liquidable del ahorro
- Mínimo personal y familiar
- Mínimo del contribuyente
- - Cuantía
- - Incremento del mínimo del contribuyente por edad
- - Condiciones de aplicación
- Mínimo por descendientes
- - Cuestiones generales
- - Requisitos de los descendientes
- - Videotutorial: Cuantías aplicables
- Mínimo por ascendientes
- - Cuestiones generales y requisitos exigibles
- - Cuantías
- - Condiciones de aplicación
- Mínimo por discapacidad
- - Mínimo por discapacidad del contribuyente
- - Mínimo por discapacidad de ascendientes o descendientes
- Cuadro-resumen cuantías del mínimo personal y familiar
- Determinación de las cuotas íntegras del IRPF: Introducción
- - Gravamen estatal y gravamen autonómico
- - Aplicación del mínimo personal y familiar
- Gravamen de la base liquidable general
- - Gravamen estatal
- - Gravamen autonómico
- Gravamen de la base liquidable del ahorro
- - Gravamen estatal
- - Gravamen autonómico
- Gravamen aplicable a contribuyentes del IRPF residentes en el extranjero
- - Gravamen de la base liquidable general Escala del artículo 65 Ley de IRPF
- - Gravamen de la base liquidable del ahorro
- Especialidades en la determinación de la cuota íntegra estatal y autonómica
- - Anualidades por alimentos a favor de los hijos
- - Rentas exentas con progresividad
- - Supuesto especial de concurrencia de rentas
- Régimen fiscal especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español
- Deducciones en la cuota del IRPF: Introducción
- Deducción por inversión en vivienda habitual. Régimen transitorio
- - Introducción
- - Conceptos y requisitos de carácter general
- - Base de deducción y porcentaje de deducción
- Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
- Deducciones generales de normativa estatal
- - Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación directa
- - Deducciones por inversión en elementos del inmovilizado material nuevos o inversiones inmobiliarias afectos a actividades económicas
- - Deducciones por donativos y otras aportaciones
- - Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
- - Deducción por actuaciones para la protección y difusión del Patrimonio Histórico Español y de las ciudades, conjuntos y bienes declarados patrimonio mundial
- - Deducción por alquiler de la vivienda habitual
- - Deducción aplicable a las unidades familiares formadas por residentes fiscales en Estados miembros de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo
- Deducciones autonómicas
- Incremento de las cuotas líquidas, estatal y autonómica, por pérdida del derecho a deducciones de ejercicios anteriores
- Deducciones de la cuota líquida total
- - Deducción por doble imposición internacional, por razón de las rentas obtenidas y gravadas en el extranjero
- - Deducción por doble imposición internacional en los supuestos de aplica del régimen de transparencia fiscal internacional
- - Deducción por doble imposición en los supuestos de imputaciones de rentas por la cesión de derechos de imagen
- - Retenciones deducibles correspondientes a rendimientos bonificados
- Cuota resultante de la autoliquidación
- Cuota diferencial
- Resultado de la declaración
- Regularización de situaciones tributarias mediante la presentación de autoliquidación complementaria
- - Errores u omisiones en perjuicio del contribuyente
- - Errores u omisiones en perjuicio de la administración
- Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación
- Elementos personales
- Rentas obtenidas en territorio español
- Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente
- Rentas obtenidas sin establecimiento permanente
- - Base imponible
- - Cuota tributaria
- - Deducciones
- - Devengo
- - Obligaciones formales, de retención y de ingreso a cuenta
- Supuestos especiales de obtención de rentas
- - Entidades en régimen de atribución de rentas
- - Opción para contribuyentes residentes en otros estados miembros de la Unión Europea
- - Viviendas ubicadas en territorio español que son utilizadas por sus propietarios no residentes
- Régimen de Autónomos: Ámbito de aplicación y supuestos incluidos
- Afiliación de trabajadores. Altas y bajas
- Cotización a la Seguridad Social
- Ingreso de cuotas y recargos
- Acción protectora del Régimen Especial de Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos
- Derechos y deberes del Régimen profesional del trabajador autónomo
- Trabajadores Autónomos Económicamente Dependientes: Concepto y ámbito
- Tipo de contrato y determinación de la jornada laboral
- Extinción del contrato y acceso a la prestación por desempleo
- Cobertura por Incapacidad Temporal
- Riesgo durante el embarazo
- Riesgo durante la lactancia natural
- Nacimiento y cuidado de menor y corresponsabilidad en el cuidado del lactante
- Protección por cese de actividad
- Trabajadores por Cuenta Propia Agrarios: Ámbito de aplicación y supuestos incluidos
- Afiliación, cotización y sujetos obligados al ingreso de cuotas
- Especialidades en las coberturas para los trabajadores por cuenta propia agrarios
- Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios: Ámbito de aplicación y supuestos incluidos
- Cotización. Sujetos obligados al ingreso de cuotas
- Prestaciones de la Seguridad Social para los trabajadores incluidos en el Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios