Curso de Asesor Fiscal. Ley General Tributaria, Impuestos sobre Sociedades e Impuestos Locales

Unidad Didáctica 1. Ley General Tributaria

• El Tributo
• - Impuestos
• - Tasas
• - Contribuciones Especiales
• Hecho Imponible
• - Elementos del Hecho Imponible
• - Exención y no sujeción
• - Devengo
• Sujeto Pasivo
• - Concepto. Obligados tributarios
• - Pagos a cuenta
• - Representación
• - Domicilio Fiscal
• - Transmisión de la deuda
• Determinación de la deuda tributaria
• - Base Imponible
• - Base Liquidable
• - Tipo de Gravamen
• - Cuota Tributaria
• Contenido de la deuda tributaria
• - Interés de demora
• - Recargos por declaración extemporánea
• - Recargos del período ejecutivo
• Extinción de la deuda tributaria
• - Pago
• - Prescripción
• - Compensación
• - Condonación
• - Baja provisional por insolvencia

Unidad Didáctica 2. Impuesto Sobre Sociedades I

• Naturaleza y ámbito de aplicación del impuesto
• - Naturaleza del impuesto (Art. 1 LIS)
• - Ámbito de aplicación espacial (Art.2 LIS)
• Hecho imponible
• - Concepto (Art. 4 LIS)
• - Concepto de actividad económica y entidad patrimonial (Art. 5 LIS)
• - Atribución de rentas (Art. 6 LIS)
• Sujeto Pasivo
• - Concepto (Art.7 LIS)
• - Residencia y domicilio fiscal (Art.8 LIS)
• - Exenciones (Art. 9 LIS)
• Base Imponible
• - Concepto y determinación de la base imponible (Art.10 LIS)
• - Imputación temporal (Art.11 LIS)
• - Amortizaciones (Art.12 LIS)
• - Pérdidas por deterioro de créditos por insolvencias (Art. 13 LIS)
• - Gastos no deducibles (Art. 15 LIS)
• Periodo impositivo y devengo del impuesto
• - Periodo impositivo (Art.27 LIS)
• - Devengo del impuesto (Art.28 LIS)
• Tipo impositivo
• - Cuota íntegra (Art. 30 LIS)
• Bonificaciones y deducciones

Unidad Didáctica 3. Impuesto Sobre Sociedades Ii

• Regímenes especiales. Empresas de reducida dimensión
• - Ámbito de aplicación. Cifra de negocios (Art. 101 LIS)
• - Libertad de amortización (Art. 102 LIS)
• - Pérdidas por deterioro de los créditos por posibles insolvencias de deudores (Art 104 LIS)
• Régimen especial de las fusiones y escisiones
• - La normativa del IS considera como fusión las siguientes operaciones (art. 76 LIS)
• - Escisión
• - Rentas derivadas de la transmisión: (art. 77 LIS)
• - Valoración fiscal de los bienes adquiridos (art. 78 LIS)
• - Tributación de los socios en las operaciones de fusión y escisión (art. 81 LIS)
• - Obligaciones contables (art. 86 LIS) 79
• Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero (Art. 106 LIS)
• - Gastos deducibles
• Otros regímenes especiales
• Gestión del impuesto
• - Obligaciones contables (Art 120 LIS)
• - Declaraciones (Art 124 LIS)
• - Autoliquidación e ingreso de la deuda tributaria (Art 125 LIS)
• - Retenciones e ingresos a cuenta (Art 128 LIS)
• - Pagos fraccionados
• - Modelos de la declaración

Unidad Didáctica 4. Impuestos Locales

• Las Haciendas Locales
• Impuesto sobre Actividades Económicas
• - Exenciones
• - Sujetos pasivos
• - Cuota tributaria, tarifas y coeficientes del impuesto
• - Bonificaciones obligatorias y potestativas
• - Periodo impositivo y devengo
• - Gestión tributaria del impuesto
• Impuesto sobre Bienes Inmuebles
• - Hecho imponible y supuestos de no sujeción
• - Exenciones
• - Sujeto pasivo
• - Base imponible y base liquidable
• - Bonificaciones
• - Devengo y periodo impositivo
• - Gestión tributaria del impuesto
• Impuesto sobre Vehículo de Tracción Mecánica
• - Exenciones
• - Sujetos pasivos
• - Cuota
• - Periodo impositivo y devengo
• Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras
• - Sujetos pasivos
• - Base imponible, cuota y devengo
• - Gestión tributaria del impuesto. Bonificaciones potestativas
• Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana
• - Exenciones
• - Sujetos pasivos
• - Base imponible
• - Tipo de gravamen. Cuota íntegra y cuota líquida
• - Devengo
• - Gestión tributaria del impuesto