Curso en Impuesto sobre Sociedades

Unidad Didáctica 1. Principales Elementos del Impuesto Sobre Sociedades

• Normativa, naturaleza y ámbito de aplicación del Impuesto
• Hecho imponible
• Contribuyentes
• Contribuyentes Exentos
• Periodo Impositivo y Devengo del Impuesto

Unidad Didáctica 2. la Base Imponible en el Impuesto Sobre Sociedades

• Determinación de la base imponible: especial referencia a las relaciones entre contabilidad y fiscalidad
• Reserva de capitalización
• Imputación temporal de ingresos y gastos
• Compensación de bases negativas de ejercicios anteriores

Unidad Didáctica 3. Amortizaciones

• Introducción. Legislación contable y fiscal
• Sistema de Amortización
• Libertad de Amortización
• Amortización de elementos de inmovilizado intangible

Unidad Didáctica 4. Deterioros, Provisiones y Gastos No Deducibles

• Introducción. Diferencia entre correcciones valorativas por deterioro y por provisión
• Correcciones de valor: pérdidas por deterioro de valor de los elementos patrimoniales
• Provisiones. Régimen contable y Régimen fiscal
• Gastos no deducibles
• Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros

Unidad Didáctica 5. Reglas de Valoración

• Introducción: reglas de valoración en el Impuesto sobre Sociedades
• Transmisiones lucrativas y societarias: Regla general y reglas especiales
• Valoración de las transmisiones
• Valoración de las operaciones societarias
• Operaciones vinculadas
• Otras reglas de valoración
• Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal
• Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles

Unidad Didáctica 6. Exenciones y Cuota Integra

• Introducción: Exenciones y cuota íntegra en el Impuesto sobre Sociedades
• Exenciones
• Tipos de Gravamen
• Cuota Íntegra; Ingreso o Devolución

Unidad Didáctica 7. Deducciones y Bonificaciones

• Introducción: Deducciones y bonificaciones en el Impuesto sobre Sociedades
• Deducción para evitar la doble imposición internacional
• Bonificaciones
• Deducciones por inversiones para incentivar determinadas actividades

Unidad Didáctica 8. Gestión y Liquidación del Impuesto Sobre Sociedades

• Introducción: Gestión y liquidación del Impuesto sobre Sociedades
• El índice de entidades
• Obligaciones contables
• Retenciones e ingresos a cuenta y pagos fraccionados
• Declaración del Impuesto de Sociedades
• Autoliquidación de Ingresos / Devoluciones

Unidad Didáctica 9. Contabilidad del Impuesto Sobre Sociedades

• Diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal
• Impuesto corriente: Activos y Pasivos por impuesto corriente
• Impuesto diferido
• Compensación de bases imponibles negativas
• Variaciones del tipo impositivo
• Diferencias temporarias derivadas de ingresos y gastos registrados directamente en el patrimonio neto
• Diferencias temporarias por combinación de negocios
• Diferencias temporarias por reconocimiento inicial de un elemento que no procede de una combinación de negocios si su valor difiere del atribuido a efectos fiscales
• Contabilización del impuesto sobre beneficios en las microempresas

Unidad Didáctica 10. Regímenes Especiales en el Impuesto Sobre Sociedades

• Régimenes especiales en el Impuesto sobre Sociedades: Consideraciones generales
• Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas
• Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión
• Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero