Curso en Aspectos Contables del Impuesto sobre Sociedades

Unidad Didáctica 1. del Resultado Contable a la Base Imponible

• Diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal
• - Gastos e ingresos contables y fiscales
• - Video tutorial diferencias entre el resultado contable y el fiscal
• Impuesto corriente: Activos y Pasivos por impuesto corriente
• - Concepto y esquema liquidatorio
• - Apuntes contables
• - Video tutorial. Contabilidad del impuesto corriente
• Impuesto diferido: activos y pasivos por impuesto diferido
• - Concepto
• - Diferencias temporarias
• - Videotutorial. Contabilidad del impuesto diferido
• - Videotutorial. Liquidación y contabilidad del impuesto de sociedades

Unidad Didáctica 2. Compensación de Bases Imponibles Negativas. Tipos de Gravamen

• Compensación de Bases imponibles negativas
• - Repaso inicial
• - Limitaciones a la deducción
• - Periodo impositivo inferior al año
• - Base Imponible negativa no compensable
• - Videotuorial: las bases imponibles negativas y su compensación
• El tipo impositivo
• - Tipos:general y particulares
• - Tipos de gravamen para entidades de nueva creación
• Variaciones en el tipo impositivo
• - Video tutorial El tipo impositivo y sus variaciones. Consecuencias contables

Unidad Didáctica 3. Diferencias Temporaria Por Amortizaciones y Deterioros

• Las normas contables en materia de amortizaciones
• - Repaso inicial
• - La norma contable
• La norma fiscal en las amortizaciones
• - Artículo 12 LIS
• - Aspectos básicos de las amortizaciones
• Diferencias entre la amortización contable y fiscal
• - Aspectos generales
• - Libertad de amortización
• - Amortización del inmovilizado intangible
• - Amortización de bienes usados
• Deterioros. Criterio contable y fiscal
• - Concepto contable de deterioro o corrección valorativa
• - Criterio fiscal
• - Pérdidas por deterioro de valor de créditos por insolvencias de deudores
• - Pérdidas por deterioro de valor de existencias
• - Pérdidas por deterioro de valor del inmovilizado material, inversiones inmobiliarias…
• - Videotutorial. Pérdidas por deterioro de valor del inmovilizado

Unidad Didáctica 4. Otras Diferencias Temporarias

• Diferencias Temporarias derivadas de ingreso y gastos registrados directamente en el P.N.
• Diferencias temporarias por combinaciones de negocios
• Diferencias temporarias por reconocimiento inicial de un elemento que no procede de una combina
• Reserva de nivelación
• - Videotutorial: Reservas de nivelación y capitalización

Unidad Didáctica 5. Imputaciones Temporales de Ingresos y Gastos

• Gastos e ingresos imputados en ejercicios distintos al contable
• - Regla general: principio de devengo y de correlación de ingresos y gastos
• - Videotutorial. El principio del devengo
• - Criterios de imputación temporal distintos de los anteriores
• - Principio de inscripción contable
• - Errores contables: Consecuencia fiscal de la contabilización de ingresos y gastos en ejercicios distintos a los del devengo
• - Operaciones a plazos o con precio aplazado
• - Reversión de gastos no deducibles
• - Reversión del deterioro
• Donaciones
• - Introducción. Transmisiones onerosas
• - Transmisiones onerosas
• - Transmisiones lucrativas. Donaciones
• Subvenciones
• - Introducción
• - Reconocimiento de las subvenciones no reintegrables
• - Efecto impositivo del Impuesto de Sociedades en las subvenciones
• - Reconocimiento de las subvenciones no reintegrables
• - Videotutorial. Tratamiento contable de las subvenciones
• Permutas
• - Videotutorial. Tratamiento contable y fiscal de las provisiones

Unidad Didáctica 6. Exenciones, Deducciones y Bonificaciones

• Exenciones
• - Exención para evitar la doble imposición
• - Exención de las rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente
• - Videotutorial. Repasos a las exenciones en el Impuesto de sociedades
• Deducciones
• - Deducción para evitar la Doble imposición internacional
• - Deducciones por inversiones para incentivar determinadas actividades
• - Videotutorial. Deducciones en el impuesto de sociedades
• Bonificaciones
• - Bonificación por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla
• - Bonificaciones por servicios públicos locales
• - Bonificaciones a Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas
• - Videotutorial. Bonificaciones en el impuesto de sociedades