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- Diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal
- - Gastos e ingresos contables y fiscales
- - Video tutorial diferencias entre el resultado contable y el fiscal
- Impuesto corriente: Activos y Pasivos por impuesto corriente
- - Concepto y esquema liquidatorio
- - Apuntes contables
- - Video tutorial. Contabilidad del impuesto corriente
- Impuesto diferido: activos y pasivos por impuesto diferido
- - Concepto
- - Diferencias temporarias
- - Videotutorial. Contabilidad del impuesto diferido
- - Videotutorial. Liquidación y contabilidad del impuesto de sociedades
- Compensación de Bases imponibles negativas
- - Repaso inicial
- - Limitaciones a la deducción
- - Periodo impositivo inferior al año
- - Base Imponible negativa no compensable
- - Videotuorial: las bases imponibles negativas y su compensación
- El tipo impositivo
- - Tipos:general y particulares
- - Tipos de gravamen para entidades de nueva creación
- Variaciones en el tipo impositivo
- - Video tutorial El tipo impositivo y sus variaciones. Consecuencias contables
- Las normas contables en materia de amortizaciones
- - Repaso inicial
- - La norma contable
- La norma fiscal en las amortizaciones
- - Artículo 12 LIS
- - Aspectos básicos de las amortizaciones
- Diferencias entre la amortización contable y fiscal
- - Aspectos generales
- - Libertad de amortización
- - Amortización del inmovilizado intangible
- - Amortización de bienes usados
- Deterioros. Criterio contable y fiscal
- - Concepto contable de deterioro o corrección valorativa
- - Criterio fiscal
- - Pérdidas por deterioro de valor de créditos por insolvencias de deudores
- - Pérdidas por deterioro de valor de existencias
- - Pérdidas por deterioro de valor del inmovilizado material, inversiones inmobiliarias…
- - Videotutorial. Pérdidas por deterioro de valor del inmovilizado
- Diferencias Temporarias derivadas de ingreso y gastos registrados directamente en el P.N.
- Diferencias temporarias por combinaciones de negocios
- Diferencias temporarias por reconocimiento inicial de un elemento que no procede de una combina
- Reserva de nivelación
- - Videotutorial: Reservas de nivelación y capitalización
- Gastos e ingresos imputados en ejercicios distintos al contable
- - Regla general: principio de devengo y de correlación de ingresos y gastos
- - Videotutorial. El principio del devengo
- - Criterios de imputación temporal distintos de los anteriores
- - Principio de inscripción contable
- - Errores contables: Consecuencia fiscal de la contabilización de ingresos y gastos en ejercicios distintos a los del devengo
- - Operaciones a plazos o con precio aplazado
- - Reversión de gastos no deducibles
- - Reversión del deterioro
- Donaciones
- - Introducción. Transmisiones onerosas
- - Transmisiones onerosas
- - Transmisiones lucrativas. Donaciones
- Subvenciones
- - Introducción
- - Reconocimiento de las subvenciones no reintegrables
- - Efecto impositivo del Impuesto de Sociedades en las subvenciones
- - Reconocimiento de las subvenciones no reintegrables
- - Videotutorial. Tratamiento contable de las subvenciones
- Permutas
- - Videotutorial. Tratamiento contable y fiscal de las provisiones
- Exenciones
- - Exención para evitar la doble imposición
- - Exención de las rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente
- - Videotutorial. Repasos a las exenciones en el Impuesto de sociedades
- Deducciones
- - Deducción para evitar la Doble imposición internacional
- - Deducciones por inversiones para incentivar determinadas actividades
- - Videotutorial. Deducciones en el impuesto de sociedades
- Bonificaciones
- - Bonificación por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla
- - Bonificaciones por servicios públicos locales
- - Bonificaciones a Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas
- - Videotutorial. Bonificaciones en el impuesto de sociedades
