Máster en Asesoría Fiscal Internacional + 60 Créditos ECTS

Unidad Didáctica 1. Derecho Tributario Internacional

• Conceptos fundamentales del Derecho Tributario internacional
• Fuentes del Derecho tributario internacional
• Interpretación de los convenios entre países
• Doble imposición

Unidad Didáctica 2. Elementos Fiscales en el Comercio Internacional

• Conceptos básicos de fiscalidad internacional
• Fundamentos de los impuestos

Unidad Didáctica 3. Impuesto Sobre el Valor Añadido (iva) en el Comercio Exterior

• Definiciones básicas del IVA
• Operaciones sujetas a IVA
• Operaciones intracomunitarias
• Importaciones
• Exportaciones
• Operaciones especiales

Unidad Didáctica 4. Impuestos y Regímenes Fiscales Especiales

• Impuestos Especiales Tipologías
• Conceptos generales sobre los impuestos especiales
• Comercio exterior e impuestos especiales
• Régimen fiscal especial de las Islas Canarias, Ceuta y Melilla

Unidad Didáctica 5. Planificación Fiscal Internacional, Lucha Contra el Fraude y Paraísos Fiscales

• Elementos básicos
• Derecho de la Unión Europea y su incidencia en la planificación fiscal
• Lucha contra el fraude y los paraísos fiscales
• Concepto de paraíso fiscal en la legislación española

Unidad Didáctica 6. Medidas Antiparaíso

• Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
• Impuesto sobre el Valor Añadido
• Impuesto sobre la Renta de No Residentes

Unidad Didáctica 7. Planificación Internacional. Entidades Básicas

• Entidades de personas
• Entidades holding
• Entidades de inversión

Unidad Didáctica 8. Intercambio Internacional de Información Fiscal

• Cláusula de intercambio de información
• Límites a la obligación de intercambio de información
• Secreto bancario y societario

Unidad Didáctica 9. Medidas Antiabuso

• Clasificación de las medidas antiabuso
• Medidas antiabuso generales y específicas

Unidad Didáctica 1. Introducción a la Doble Imposición Internacional

• Conceptos y fundamentos básicos
• Las bases jurisdiccionales de la fiscalidad internacional: los principios de territorialidad nacionalidad
• Concepto de doble imposición jurídica internacional
• Métodos para evitar la doble imposición internacional

Unidad Didáctica 2. Modelos de Convenio de Doble Imposicion Internacional

• Los Modelos CDI internacionales
• Introducción histórica del MCOCDE
• MCDI Internacional
• Los objetivos de los CDI

Unidad Didáctica 3. Interpretación de los Cdi Internacional

• Planteamiento
• La interpretación de los CDI internacional
• Problemas de calificación en la aplicación de los CDI internacional

Unidad Didáctica 4. Fundamentos para la Eliminacion de la Doble Imposicion Internacional

• La doble imposición internacional y el fundamento para su eliminación

Unidad Didáctica 5. Método de Exencion

• Caracteres generales
• Modalidades del método de exención
• Condiciones de aplicación de método de exención
• Cuantificación de la exención tributaria
• Efectos del método de exención

Unidad Didáctica 6. Método de la Imputacion

• Caracteres generales
• Condiciones de aplicación del método de imputación
• Cuantificación de la imputación de impuestos extranjeros
• El método de imputación y las bases imponibles negativas extranjeras
• Efecto del método de imputación
• Supuesto práctico

Unidad Didáctica 1. Hecho Imponible y Criterios de Sujeción

• El Hecho Imponible en el Impuesto sobre la Renta de no Residentes
• Criterios de Sujeción La territorialidad
• La territorialidad en los distintos rendimientos de la renta
• El pago

Unidad Didáctica 2. Exenciones en el Irnr (i)

• Introducción
• Justificación jurídica
• Exenciones al IRNR

Unidad Didáctica 3. Exenciones en el Irnr (ii)

• Rendimientos de deuda pública
• Rendimientos de valores emitidos por España
• Rendimientos de las cuentas de no residentes
• Rentas procedentes del arrendamiento, cesión o transmisión de contenedores o de buques y aeronaves a casco desnudo utilizados en la navegación marítima o aérea internacional
• Rendimientos distribuidos por Sociedades filiales a matrices
• Las rentas derivadas de las transmisiones de valores o el reembolso de participaciones en fondos de inversión realizados en alguno de los mercados secundarios oficiales de valores españoles
• Cánones y regalías
• Ganancias patrimoniales originadas por la transmisión de bienes inmuebles
• Exención por dividendos obtenidos por fondos de pensiones

Unidad Didáctica 4. Elementos Personales en el Irnr

• Introducción
• Representantes
• Responsable solidario
• Retenedor
• Retenedor del 3%

Unidad Didáctica 5. Obligaciones Formales

• Introducción
• Obligaciones Formales del Retenedor
• Normas de declaración de los no residentes sin establecimiento permanente
• Retorno de cantidades
• Normas para la declaración de los establecimientos permanentes
• Borrador de declaración para rentas imputadas

Unidad Didáctica 1. Medidas Antiabuso en los Cdi

• Introducción
• Medidas antiabuso en los CDI

Unidad Didáctica 2. Deducibilidad de Gastos Financieros. Limitaciones

• Introducción
• Limitación de los gastos financieros deducibles
• Limitación de los gastos financieros deducibles en entidades que tributan en el Régimen de Consolidación Fiscal
• Limitación de los gastos financieros deducibles en la normativa internacional

Unidad Didáctica 3. Introducción Al Régimen de Transparencia Fiscal Internacional

• Introducción
• Historia del CFC y el establecimiento del TFI en España
• Beneficios en la constitución de un régimen de transparencia fiscal internacional

Unidad Didáctica 4. Régimen Jurídico de Transparencia Fiscal Internacional

• Introducción
• Participación en la entidad residente y tributación en el país de no residencia
• Rentas imputables a la base imponible de la entidad o persona residente
• Participación indirecta en la entidad no residente
• Horizonte temporal de imputación de las rentas
• Criterios de imputación
• Deducciones en la cuota íntegra
• Cálculo de la renta derivada de la transmisión de participaciones
• Obligaciones formales
• Especificaciones en materia de Paraísos Fiscales
• Residencia en la Unión Europea
• Convenios de doble Imposición Internacional

Unidad Didáctica 1. Operaciones Vinculadas y Precios de Transferencia

• Introducción
• El tratamiento de los precios de transferencia
• El concepto de empresa asociada vs el concepto de vinculación
• El artículo 18.1 de la Ley del IS
• Las operaciones vinculadas en el IVA
• Aduanas

Unidad Didáctica 2. el Proyecto Beps

• Introducción
• Las reformas sustantivas: Las acciones 8, 9 y 10

Unidad Didáctica 3. Métodos de Valoración

• Introducción
• Métodos tradicionales
• Métodos transaccionales sobre el beneficio
• Otros métodos

Unidad Didáctica 4. Obligación de Documentación

• Introducción
• Doctrina Internacional sobre la documentación a elaborar
• La obligación de documentación de las OV Ley 27/2014
• Información País por País

Unidad Didáctica 5. Acuerdos de Reparto de Costes

• Introducción
• Naturaleza de los ARC en la legislación del IS
• Métodos de determinación de las contribuciones en el IS
• Revisión de los acuerdos alcanzados
• Conclusión

Unidad Didáctica 6. Infracciones y Sanciones

• Régimen de infracciones de las OV
• Régimen sancionador de las OV
• La sancionabilidad: conductas en materia de OV ante Ley36/2006
• La inviabilidad de castigar desviaciones del VNM salvo ajuste 2º

Unidad Didáctica 7. Acuerdos Previos de Valoración

• Antecedentes
• Marco jurídico
• Definición de APA
• Candidatos para el APA
• Solicitud del APA
• Procedimiento para la obtención de un APA
• Vigilancia del APA
• Análisis del comportamiento de los participantes en un APA
• Evaluación crítica del programa de APA
• Conclusión

Unidad Didáctica 1. Planificación Fiscal Internacional. Introducción

• Introducción
• La importancia de la Planificación Fiscal Internacional
• Aspectos objetivos de la planificación fiscal internacional
• Instrumentos en la Planificación Fiscal Internacional
• Internacionalización de las inversiones
• Objetivos de la Planificación Fiscal Internacional

Unidad Didáctica 2. Planificación Fiscal de la Inversión Española en el Extranjero

• Introducción
• Formas de ejecutar la internacionalización del negocio en el extranjero
• Incentivo fiscal a la internacionalización de la empresa española
• Tributación de las inversiones extranjeras
• Estrategias para la optimización fiscal

Unidad Didáctica 3. Reestructuración Empresarial

• Introducción
• Fusiones intraeuropeas
• Factores de índole fiscal que deben considerarse en las operaciones transfronterizas
• Tipos básicos de transacciones que pueden encontrarse desde la perspectiva práctica tributaria española
• Otras operaciones
• Reestructuración con terceros países

Unidad Didáctica 4. Régimen Fiscal del Trust

• Origen y concepto del Trust
• Requisitos y elementos necesarios del Trust
• El Trust en el territorio español
• Constitución del Trust
• Rendimientos obtenidos por el Trust en el territorio español
• Distribución de los beneficios residentes en España
• Impuesto sobre el Patrimonio

Unidad Didáctica 5. Instrumentos Financieros Híbridos

• Razones para el uso de los híbridos financieros
• Elementos para la caracterización e los híbridos como deuda o como fondos propios
• La utilización de híbridos financieros en un contexto internacional
• Los híbridos de España